农业发展银行在向商业银行转轨的过程中，要扩大收入来源，节约成本支出，实现经营目标，必须正视成本管理中存在的问题，分析成本过高的原因，寻求金融企业低成本高效益经营的途径。代写论文

一、  成本管理中存在的问题

　　农业发展银行的业务经营从全额由财政补亏，到扭亏为盈，再到确定相应的经营目标，走过了一段艰难的历程。取得了较好的成绩。这与政策金融企业全体员工的不懈努力是分不开的。然而，在业务经营过程中，仍然存在着低成本资金来源有限，非经营性投入增长过快，资产损失的可能性难以预料等方面的问题。

1、  资金成本过高，派生存款流失严重。银行是以组织资金和发放贷款为手段，通过资金增值来实现利润目标的。农业发展银行的资金来源，由单纯从人民银行借入转变为多渠道筹集资金。虽然探寻出了一些组织资金的新路子，然而，资金的成本却有所增加。一方面农业发展银行要上浮利率才能从城市信用社或者是农村信用社买到资金，这部分资金扣除闲置期间的资金占用成本和风险损失，贷款的利差收益是十分有限的。另一方面，由农业发展银行的贷款所产生的派生存款却在大量地流失，对于一个没有储蓄业务的银行来说，对公存款几乎成了其低成本资金的唯一来源，而这部分资金却被一些开户企业以各种理由存入了他行。有的是公款私存，有的是同时在几家银行贷款，哪家存款优惠就将钱存入哪家；有的是借结算资金从他行回款的名义，长期将资金滞留他行，有的是以支出小额现金不方便为由，就近开设辅助账户，却在该户头上长期存放企业领导人随时可以动用的资金。有些基层银行的客户服务部门对这类问题熟视无睹，有的则显得束手无策，更有甚者，有些基层行以信贷竞争激烈为由放弃了对这部分资金的监督和管理。这不仅的思想认识上的误区，而且也是金融企业业务经营上的一个重大病灶。这个问题如果不引起有关领导的高度重视，必将从根本上影响农业发展银行经营目标的实现。

2、  固定资产投资过快，待摊成本急剧上升。农业发展银行的分支机构设立已经十余年了，有为数不少的基层单位，基本上没有从农业银行分割出什么财产，近几年，总行分步投资，陆续解决了基层行办公条件差的问题。可是，在建行之初，有少数支行用小家当置办了一些比较简陋的办公设施，后来兴建了新的办公楼之后，这些设施基本上没有什么用了。虽然经过上级行的审计，这部分固定资产入账了，但是，新老设施同时入账，同时摊入经营成本，会不会影响经营成果呢？如何更好地发挥闲置资产的作用呢？怎样才能做到既解决基层的实际困难，又尽可能地避免浪费呢？这是政策金融企业的决策者们不得不认真考虑的重要问题。

3、  不良贷款时有发生，呆账损失难以预料。农业发展银行设立了专门的风险管理部门，其机构设置一直延伸到了二级分行，各级管理部门对风险的重视程度不能说不高；有关部门相继出台了风险预警方案等措施，管理工作不能说不细。然而，从政策性金融企业对信贷资金实施封闭管理起，就提出了不允许承贷企业出现新的亏损，不允许出现新的信贷损失，至今效果却不如人意。事实上基层银行无论如何也是达不到这一要求的。在金融和经济的运行过程中，风险总是客观地存在着的。我们只能要求经过员工的努力，把损失降低到最低的限度，而不可能彻底地杜绝企业在经营过程中出现闪失。特别是金融企业信贷资金损失的可能性，很少能在当年显现出来，而时过境迁之后，信贷损失却又很少塑及到原有的责任人。而信贷损失所造成的待处理财产损失和待摊成本无论如何也必须由现任的领导和现时的员工来承担。这是一种不合理的损失转嫁方式。怎样解决这个问题，有待于我们认真地对待和过细的推敲。如何把不可预见的成本损失限定在一定的范围之内，如何在扩大信贷规模的同时，尽可能地减少由贷款呆滞而引发的经营成本上扬的问题，也是成本管理中不可忽视的一个重大问题。

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